Los estados financieros son los documentos contables que muestran, en cifras, cómo le está yendo a una empresa: cuánto tiene, debe, la cantidad que ganó o perdió y de dónde salió o para dónde se fue su efectivo.
Para aprender a comprenderlos, existe una carrera como la Licenciatura Internacional en Administración de Empresas. Esta opción de InterNaciones enseña a leer, interpretar y usar estos documentos como una verdadera herramienta de gestión, no solo como un requisito para la SAT.
¿Te has preguntado qué son los estados financieros y por qué tantos contadores, gerentes e inversionistas les ponen atención? Pues sin ellos, no se pueden tomar decisiones de negocio. Sigue leyendo y te lo explicaremos mejor.
¿Qué son los estados financieros y para qué sirven?
Son reportes que resumen la actividad económica de una empresa durante un periodo. Sirven para que la gerencia, los socios, los bancos y hasta los proveedores puedan responder preguntas concretas: ¿la empresa genera ganancias?, ¿puede pagar sus deudas?, ¿de dónde viene su dinero y en qué se está gastando?
Las International Financial Reporting Standards (IFRS) detallan que, “el objetivo de los estados financieros con propósito general es proporcionar información financiera sobre la entidad que informa que sea útil a los inversores, prestamistas y otros acreedores existentes y potenciales para tomar decisiones sobre el suministro de recursos a la entidad”. 1
Fuente: El Marco Conceptual para la Información Financiera. IFRS Foundation
Los estados financieros en contabilidad no son opcionales ni improvisados: en Guatemala se preparan siguiendo normas técnicas específicas. El Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala (CCPAG), que es el ente rector de la profesión contable en el país, adoptó las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) de forma obligatoria a partir de enero de 2009, y en julio de 2010 aprobó también la NIIF para Pymes, de aplicación obligatoria desde 2011. 2
Esto quiere decir que, sin importar el tamaño del negocio, hay un marco técnico que ordena cómo debe presentarse la información financiera en el país.
¿Cuáles son los 5 tipos de estados financieros básicos?
Existen varios tipos, pero no son piezas sueltas: funcionan como un rompecabezas donde cada parte explica algo distinto sobre la salud del negocio:
- Estado de situación financiera (antes llamado balance general): muestra lo que la empresa tiene, lo que debe y lo que le pertenece a los socios, en una fecha específica.
- Estado de resultados: refleja los ingresos, los costos y los gastos de un periodo, para saber si hubo ganancia o pérdida.
- Estado de cambios en el patrimonio: explica cómo se movió el capital de los socios.
- Estado de flujo de efectivo: detalla de dónde entró y hacia dónde salió el dinero en efectivo, separado por actividades de operación, inversión y financiamiento.
- Notas a los estados financieros: son las aclaraciones y detalles que respaldan las cifras anteriores.
¿Cómo se comparan estos estados financieros básicos?
Estos ejemplos de estados financieros te ayudarán a entender la sinergia que existe entre ellos:
- Si una tienda de abarrotes en zona 1 de Guatemala vendió más este año, pero al revisar su estado de flujo de efectivo, se da cuenta de que casi todo lo vendido fue a crédito, entonces puede tener utilidades en papel, pero problemas reales de liquidez.
- Si una empresa reporta un crecimiento constante en sus ventas, pero al revisar su estado financiero se observa que sus pasivos a corto plazo (deudas) superan peligrosamente sus activos líquidos, se comprueba que la aparente bonanza está siendo sostenida por un riesgo financiero insostenible.
¿Cómo se analizan los estados financieros?
El análisis de estados financieros se apoya principalmente en dos técnicas:
Análisis horizontal
El análisis horizontal de estados financieros compara una misma partida (por ejemplo, las ventas) entre dos o más períodos, para ver si creció, bajó o se mantuvo. Es útil para detectar tendencias, conociendo si las ventas están subiendo constantemente o solo tuvieron un buen mes.
Análisis vertical
El análisis vertical de estados financieros, en cambio, compara cada partida contra un total del mismo periodo (por ejemplo, cuánto representan los gastos administrativos frente a las ventas totales). Sirve para entender la estructura interna del negocio en un momento dado.
Aquí es vital mencionar el famoso punto de equilibrio, el nivel de ventas de la empresa no gana ni pierde. Calcularlo depende directamente de tener estados financieros ordenados, porque de ahí se sacan los costos fijos y variables necesarios para el cálculo.
¿Qué contienen las notas de los estados financieros?
Las notas a los estados financieros son esa parte que muchos se saltan, aunque en realidad son clave. Ahí se explican, entre otras cosas:
- Las políticas contables que usó la empresa (por ejemplo, cómo valúa su inventario).
- El detalle de las cuentas más relevantes, como préstamos bancarios o cuentas por cobrar.
- Contingencias legales o fiscales que podrían afectar el negocio a futuro.
- Información sobre partes relacionadas, si la empresa forma parte de un grupo con estados financieros consolidados.
¿Quién elabora los estados financieros y por qué son clave para tomar decisiones?
En la mayoría de las empresas guatemaltecas, la preparación recae en el área de contabilidad, con la supervisión de la gerencia financiera. Cuando el negocio necesita mayor respaldo (para un banco, un socio inversionista o por exigencia legal), se recurre a estados financieros auditados en Guatemala.
Es decir, revisados por un contador público y auditor independiente, colegiado ante el CCPAG, quien emite una opinión sobre si esa información refleja razonablemente la realidad de la empresa.
Esta tarea involucra a distintas áreas funcionales de una empresa: ventas aporta las cifras de ingresos, operaciones informa sobre costos y recursos humanos entrega los datos de nómina que terminan expuestos en los estados financieros.
Estudia la Licenciatura Internacional en Administración de Empresas en Guatemala
Si después de leer esto te quedó claro que no se trata solo de papeleo para el contador, sino de una herramienta de decisión real, quizás sea momento de pensar en tu futuro profesional para aprender su correcta interpretación. La Licenciatura Internacional en Administración de Empresas de Internaciones te convierte en un experto capaz de leer y usar la información financiera para tomar mejores decisiones, con una visión internacional aplicada al contexto guatemalteco.
Al final, dominar el análisis e interpretación del estado financiero es una ventaja a la hora de dirigir, invertir o simplemente entender hacia dónde va el negocio en el que trabajes.
Referencias bibliográficas:
1 International Accounting Standards Board [IASB]. (2023). El Marco Conceptual para la Información Financiera. IFRS Foundation.
https://www.ifrs.org/content/dam/ifrs/publications/html-standards/spanish/2023/issued/cf.html
2 Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala [CCPAG]. (2023). Plan de acción 2023-2025. CCPAG. https://cpa.org.gt/desarrollo/wordpress/wp-content/uploads/2023/12/PLAN-DE-ACCION-2023-2025-CCPAG.pdf
